第一章 总 则

第一条 为进一步加强学校财务管理和监督，规范财务核算工作，落实相应经济责任，提高资金使用效益，促进学校事业健康发展。根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国发票管理办法》《政府会计制度》等相关法律制度和政策规定，结合我校实际，特制定本办法。

第二条 本办法适用于学校各单位及个人经费报销。

第二章 财务报销票据的具体要求

第三条 报销票据的要求

（一）基本内容应当齐全

报销票据内容包括：

1.付款单位名称（全称）、纳税人识别号；

2.日期、金额（大小写应一致）；

3.经济业务内容，属于购买实物的，要载明品名、数量、单价和金额等；

4.备注栏需填写销方开户银行及银行账号。

（二）票据不能涂改、挖补，如发现有误，应由出票单位重新开具。

第四条 下列票据，会计人员有权拒绝受理：

（一）虚假发票；

（二）基本内容不全的发票；

（三）大小写金额不符的票据；

（四）内容有涂改且未按规定更正的票据；

（五）发票类型与发生的经济业务内容不符的票据；

（六）超过使用期限或已注销的票据；

（七）发票内容超出出票单位经营范围的票据；

（八）国家明文禁止使用公款购买的烟、高档酒水和礼品的票据；

（九）其他不符合财务制度的票据。

第五条 下列费用的票据报销时须附出票单位盖章的清单：

（一）办公用品、食品、日用品等费用；

（二）图书期刊、资料费；

（三）印刷、复印、打印资料费；

（四）实习费、检测费（测试费）、制图费等；

（五）各类耗材、配件、电子元器件等低值易耗品费用；

（六）车辆维修保养费；

（七）公务接待结算的用车、用餐和住宿等费用；

（八）其他须附清单的费用。

第六条 同一事项的经济业务，财务报销时一次处理，严禁拆分报销。

第七条 本年只报销本年及上年开出票据，超过有效期的票据不予报销。

第八条 遗失票据的报销须取得出票单位发票存根联或记账联复印件，加盖出票单位财务专用章或发票专用章，并附书面说明，方可报销。

第九条 学校内部结算票据，由财务处统一印制，统一管理。任何单位不得自行购置票据进行收支结算。

第三章 财务报销审批原则及权限

第十条 所有经费报销审批遵循“谁主管、谁签字、谁负责”的原则，所有审批必须是审批人亲笔签名，不能以印章代替，也不能代签。

第十一条 按照学校年度预算，在学校经费中报销的各类支出，审批权限如下:

1.公用经费

（1）学院：包含运行经费、实践教学、实验耗材、学生工作经费，各学院学生工作经费分管校领导审批为主管学生工作校领导，其余经费审批为主管教学工作校领导；

（2）职能部门：部门运行经费及各类专项经费。

2.教学项目经费：指从各职能部门专项经费中划拨给个人的经费，包含教务处、督导与评估中心等个人项目，按照教务处相关管理办法执行。

3.科研项目经费：包含横向科研项目与纵向科研项目经费。按照科研经费相关管理办法执行。

4.党建项目经费：包含党建研究课题项目经费，按照组织部相关管理办法执行。

5.党费：包含各直属党支部、二级学院党委、党总支返还党费。

第十二条 借款人办理借款手续须填写借款单，并按照财务报销审批权限进行签批，借款超过三个月未还者，从本人工资中抵扣借款金额。

第十三条 所有经费不得超预算使用，确因特殊原因需超预算的，必须严格履行预算调整审批程序。

第十四条 各类专项资金的使用，须按学校相应程序和权限审批后，按照本办法第十一条的有关规定报销。

第四章 财务报销规范及流程

第十五条 为规范财务报销，保证资金安全，办理报销业务的人员，必须是我校在岗在册教职工。

第十六条 除直接发放给个人的劳务费用外，其余业务必须使用公务卡结算，参照《商洛学院公务卡结算管理办法》（修订）执行，报销需提供公务卡结算小票或截图，确因特殊原因未能使用公务卡结算的需提供书面说明。

第十七条 购入符合固定资产管理要求的设备、办公家具、图书等，须按《商洛学院固定资产管理办法》规定办理固定资产登记手续，大宗物资采购还需提供合同及验收报告等相关资料，方可报销。

第十八条 大型维修、修缮、基建工程等项目经费报销时，须提供合同及经过审计的工程决算书、验收报告等相关资料。

第十九条 办理报销业务时应按照财务报销办理流程进行办理，并填写相应报销审批单与转账单，转账单填写必须工整清晰，卡号、开户行必须准确无误。

第五章 财务报销的其他规定

第二十条 公务接待严格执行预算和审批制度，接待单位须填写《商洛学院公务接待审批单》，并按照国家相关规定严控接待费用支出的金额和范围，经学校党委办公室主任审批后，方可报销。

第二十一条 差旅费报销按照《商洛学院差旅费管理办法》的相关规定执行。

第二十二条 劳务费发放标准

聘请专家、学者来我校报告费发放标准，参照《陕西省省级机关培训费管理办法》陕财办行〔2017〕16号执行。

1.专家报告费：

（1）院士、全国知名专家一般不超过3000元/场（税后）；

（2）博导、教授、正高级技术职称专业人员最高不超过2000元/场（税后）；

（3）副教授及其他专业人员最高不超过1000元/场（税后）。

2.校内专家报告费发放标准：

教授600元/场；

副教授500元/场；

其他人员400元/场；

3.专家讲座费、咨询费、评审费等劳务费发放时，须填制《劳务费发放表》，逐级审批后，采用银行转账方式报销，不得以现金方式支付。

第二十三条 为不影响工作开展，各部门负责人因学习工作需要，在离校期间（一般15个工作日以上）可授权委托本单位其他负责人行使经费使用审批权，并出具授权委托书，经分管校领导批准后报财务处备案。

第二十四条 工作日期间，每周一、二、三、四为报销结算日；每周五为财务处业务学习日，每月末最后1个工作日为财务处结账时间，不办理经费报销事项。

第六章 附 则

第二十五条 本办法自印发之日起执行，原《商洛学院财务报销制度（修订）》（商院〔2015〕29号）同时废止。

第二十六条 本办法由财务处负责解释。