为规范学校收支行为，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，充分发挥预算管理在资源配置中的作用，提高资金使用效益，促进学校事业高质量发展，根据《中华人民共和国预算法》《事业单位财务规则》《高等学校财务制度》《商洛学院财务管理办法》等有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第一章总则

第一条预算是指学校根据事业发展规划和工作重点编制的年度财务收支计划，是学校事业和各项工作目标的反映。学校也可根据战略发展规划并综合财力情况，编制中长期财务收支计划。

第二条预算管理包括预算编制、审查和批准、预算执行和调整、预算公开、监督及绩效管理、决算等环节。

第三条预算编制应当严格落实政府“过紧日子”相关要求，遵循“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算应当积极稳妥；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、讲求绩效原则。不得编制赤字预算。同时，在学校支出预算总额中要保留有适当比例的预备费（机动费），可预留不超过非财政收入预算总额的1%—3%作为预备费，用于解决当年学校预算执行中出现的不可预见性开支。

第四条预算管理实行“统一领导、分级管理、权责结合”管理体制。

第五条预算年度自公历1月1日起至12月31日止。预算收入和预算支出以人民币元为计算单位。

第二章预算管理职权

第六条校长办公会和党委会是预算管理的决策机构，负责审议、审定学校预算编制、预算执行及预算调整等相关事项。

第七条财经委员会是预算管理的议事机构，负责对学校预算草案及其他相关重大经济事项提出审查意见。

第八条财务处是学校预算管理的职能部门，具体负责预算的编制、执行、调整、监督、公开、决算、分析等工作。主要职责包括：

（一）制定学校预算管理规章制度，完善预算管理体制机制。

（二）编制年度预算草案，提交学校审定。

（三）根据学校党委会、校长办公会、财经委员会的要求，完善学校年度预算方案，并按批复的预算方案开展相关工作。

（四）建立预算执行预警机制，监督学校各项预算的执行。

（五）提出预算调整方案，提交学校审定。

（六）及时分析报告预算执行情况。

第九条校内各部门是学校预算管理的责任主体，具体负责本部门预算的编制、实施和管理等工作。主要职责包括：

（一）根据学校事业发展规划和年度工作要点，结合本单位实际，编制本部门年度预算以及主管业务范围内的项目预算。凡涉及资金使用的“三重一大”事项，须按学校相关决策制度实施办法执行。

（二）组织落实本单位的预算收入和支出责任，监督本单位及主管业务范围内项目的预算执行，维护预算的严肃性和约束力。

（三）各部门应严格审批权限，落实财务“分级”审批制度。主要负责人对本单位预算编制、执行和监督等各项预算管理工作负责，并对预算资金使用的合理性和效益性负责。

（四）校内各业务主管部门应做好预算项目的储备、遴选和立项工作，加强监督和统筹管理，及时开展项目执行情况的分析评价，对项目实施绩效负责。

第十条审计处负责对学校的预算及执行情况实施审计。

第三章预算收支范围

第十一条学校预算由收入预算和支出预算组成。收入预算编制应稳妥务实，支出预算编制应全面完备。

第十二条收入预算是学校开展教学、科研及其他活动依法取得的各类非偿还性资金收入计划，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、经营收入、结转结余、捐赠收入、附属单位上缴收入、其他收入等。

第十三条支出预算是学校开展教学、科研及其他活动发生的资金支出计划，包括：

（一）基本支出预算是指学校为了保障正常运转，完成教学、科研及其他日常工作任务而发生的支出。包括基本人员经费和日常公用经费。

基本人员经费是指为保障学校正常运转发生的用于学校普遍性的人员支出，包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等。

基本人员经费应当严格按照有关政策规定执行，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。

日常公用经费是指为保障学校正常运转发生除基本人员经费以外的支出，包括日常经费和专项业务费。日常经费按照定编、定额计算，专项业务费按照学校业务开展实际需要编制。

（二）经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

（三）对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

（四）上缴上级支出，即事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

（六）项目支出预算是学校为了完成特定工作任务和事业发展目标在基本支出之外所发生的支出，根据事业发展需要与财力状况统筹安排。

项目支出全部纳入学校项目库管理。各项目归口单位应根据学校事业发展规划建立项目储备机制，适时组织项目评审，对项目可行性研究报告提出评审意见，并做好项目立项、排序和申报入库等工作，做好项目的全过程管理，加强项目规划与统筹。

第四章预算编制程序

第十四条学校预算编制，按照“分级编制、归口管理、集中审核、统一申报”的原则进行。

第十五条财务处每年9月启动下年度预算编制工作，根据上级主管部门预算编制要求、学校事业发展规划和年度工作计划、各单位创收能力及本年度实际情况编制收入预算。

第十六条基本支出预算编制应严格控制一般性支出，其中人员经费预算由教工部·人事处·教师发展中心·高层次人才办公室、学工部·学生处·人民武装部和研究生工作部·研究处·发展规划处·学科办公室统一编制；定编、定额项目，由财务处根据测算依据进行计算，涉及二次分配的实践教学经费、学生管理费等由业务归口部门在下达额度内提交分配方案；专项业务费由各单位根据学校年度预算编制要求，结合日常工作计划，在下达额度内编制本单位的专项业务费预算明细和目标任务书，并完成拟定草案。

第十七条项目支出预算的编制要考虑资金来源和轻重缓急，各项目归口单位根据项目建设的必要性、可行性和紧迫性，结合学校事业发展规划和年度重点工作任务编制专项项目经费预算和目标任务书，经学校相关程序批准立项后，十一月十五日前入库，申报预算并送审，未入库项目原则上不列入当年预算。

第十八条凡涉及政府采购的项目应当编制采购预算，不得组织实施无预算的政府采购活动。

第十九条财务处根据学校事业发展总体规划和预计收入情况，全面负责预算草案的汇总、审核和编制工作。

第二十条学校财经委员会按照职责对财务处提交的预算草案进行讨论，提出修改建议，对各类重大事项及大额预算进行质询。

第二十一条校长办公会对经学校财经委员会修改后的预算草案进行审议，提出修改建议，财务处根据修改建议对草案进行修改。

第二十二条党委会对经校长办公会审议通过后的预算草案进行审定。

第二十三条财务处根据党委会审定的预算方案下达给各预算单位。

第五章预算执行和调整

第二十四条学校预算一经批准即具有严肃性和刚性约束力，未经规定程序，任何单位和个人无权调整，各部门须严格按照预算的支出用途使用资金，不得随意变更资金用途，确保专款专用。同时，应合理安排支出进度，提高预算执行的时效性和均衡性。

第二十五条财务处负责预算执行的日常管理，各单位具体执行。对于预算内10万元（不含10万元）以内的项目，按照学校有关规定执行；10万元（含10万元）至200万元内的，由校长办公会研究决定；200万元及以上的，经校长办公会审议后提交党委会研究决定，以确保预算管理的严肃性和约束力。

第二十六条各部门应认真组织实施学校预算，及时、足额收取应收的预算收入，不得擅自减收、免收或缓收应收的预算收入。与学校收入预算有关的各单位有权代表学校积极组织收入，有责任监督各项收入按计划足额上缴学校。

第二十七条各部门本年度预算收入执行率直接与下一年度预算挂钩，应认真加强预算执行管理，确保预算执行的有效性和均衡性，提高预算执行绩效，保障全年预算任务完成。

第二十八条财务处认真组织核算，对预算执行情况进行全方位、全过程监控。

第二十九条预算执行中除应急救灾及国家重大项目外，一般不再追加预算，确需进行预算调整或追加预算的，在落实资金来源后，根据事情的轻重缓急情况，报校长办公会、校党委会研究。审计处负责对新增项目预算进行事前审计。

预算调整或追加，须按以下程序和权限办理：由预算执行部门以书面形式提出申请，填写《部门预算调整（追加）申请表》（见附表）。项目额度的调整或追加资金在5万元以内（不含5万元）由分管校领导审批后，报协助分管财务校领导审批；5万元-10万元（不含10万元）由协助分管财务的校领导审批后，报校长审批；10万元（含10万元）至50万元以内的，由校长办公会研究审批；50万元及以上的经校长办公会审议后提交党委会研究审批。

第六章预算监督、公开及绩效管理

第三十条在预算执行过程中，财务处定期对预算执行情况进行监督检查和分析，随时掌握预算执行情况和目标管理落实情况，及时将信息反馈到学校或单位相关负责人。

第三十一条学校是部门预算公开的主体，除涉密内容外，应当主动向社会公开部门预算。

第三十二条学校在门户网站设立财务公开专栏，由财务处负责在上级主管部门批复预算后20日内，向社会公开学校部门预算的相关信息，并在网站永久保留。

第三十三条各部门要切实树立“花钱必问效，无效必问责”的预算绩效管理理念，在预算编制时，应对本单位整体支出和项目支出设定绩效目标，严格执行下达的预算，加强支出管理，确保预算绩效目标得以实现。对在预算执行过程中玩忽职守，造成经济损失，或者弄虚作假，违纪违法的领导人和责任人，将给予经济处罚和行政处分，情节严重的要追究法律责任。

第三十四条学校建立专项经费绩效考评机制。专项建设项目完成后，学校组织有关人员对项目建设是否实现预期效果、发挥效益情况、经费使用情况等进行评价。评价结果与项目建设单位今后申请专项建设经费挂钩，对低效无效资金一律削减或取消，对长期沉淀的资金一律收回。

第七章 决算管理

第三十五条决算是对年度预算执行的梳理和总结，是对年度各项收入和支出的准确确认，是对学校全年财务状况和财务成果的全面真实反映，是学校决策的重要依据。

决算收入表明学校建设发展资金的主要来源、构成和资金积累水平。决算支出体现学校各项事业建设和发展的规模和速度。

第三十六条财务处负责编制年度财务决算，在预算年度终了，按照上级主管部门规定，编制决算并按时上报。

第三十七条编制决算报表，必须符合法律法规，做到收支真实，金额准确、内容完整、报送及时。

第三十八条财务决算要经校财经工作委员会审议后，报校长办公会和校党委会审定。按照上级主管部门的批复进行公开。

第八章附则

第三十九条本办法由财务处负责解释。

第四十条本办法自发布之日起施行。原《商洛学院预算管理办法》（商院发〔2015〕29号）同时废止。

附表：

             部门预算调整（追加）申请表

申请部门（盖章）：                                       单位： 元

项目名称
当年预算金额		支出金额
申请追加金额
申请理由	年   月    日
部门负责人意见	年   月    日
业务分管校领导意见	年   月    日
协助分管财务 校领导意见	年   月    日
校长意见	年   月    日
办公会意见	年   月    日