第一章 总 则

第一条 为进一步规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提升财务治理能力和水平，提高资金使用效益，促进学校事业健康高质量发展，根据国家法律法规及陕西省有关规定，结合学校实际，特制定本办法。

第二条 财务管理的基本原则是：执行国家有关法律法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针，维护财经纪律；依法多渠道筹集资金，落实过紧日子要求；正确处理学校事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系以及国家、学校和个人三者利益的关系。

第三条 财务管理的主要任务是：合理编制预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算报告和财务报告，真实反映学校预算执行情况、财务状况和运行情况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，全面实施绩效管理，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效使用资产，防止资产流失；建立健全内部控制体系，加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第四条 学校的各项经济业务事项按照国家统一的会计制度进行会计核算。

第二章 财务管理体制

第五条 学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。即统一财经政策，统一财务收支计划，统一财务规章制度，统一资源调配，统一财务工作领导，统一会计人员调配与管理；重大财务事项经校长办公会审议，或报校党委会审定，日常财务运行由分管财务工作的校领导负责，财务处组织实施。

第六条 学校财务工作实行党委领导下的校长负责制。校长全面履行对财务工作的领导责任和经济责任，分管财务工作的校领导协助校长全面管理学校财务工作，参与学校重大经济事项决策。

第七条 学校设立财经委员会，作为学校重大经济事项议事决策机构。财经委员会由校长担任主任，分管财务工作校领导任副主任，成员由相关职能部门负责人及教职工代表组成，主要负责审议研究学校重大经济事项，对财务管理方面的重大问题开展研究、论证和审议。为学校相关经济决策提供审查意见，为党委会和校长办公会决策提供支持。委员会下设办公室，办公室设在财务处，承担日常工作，办公室主任由财务处处长兼任。

第八条 财务处是学校唯一的财务管理和会计核算机构，在校长和分管财务校领导的领导下，参与学校经济决策的讨论和有关财经制度制定工作，对学校各类经济活动实施管理、核算和监督。学校所有银行账户由财务处统一管理，所有资金由财务处集中核算。严禁任何部门与单位私设银行账户、私建会计账簿和私设“小金库”。

第九条 学校经费实行“归口管理、分级授权、逐级审批、各负其责”的审批制度。财务处根据学校制定的经费支出分级审批细则，明确不同额度资金支出的审批权限和流程，严格执行“三重一大”决策制度。

第十条 财会人员应当根据财务工作需要足额配置，做到不相容岗位相互分离，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的专业能力和职业道德，取得相应专业技术资格。会计专业技术岗位为学校重要专业技术岗位，纳入学校管理队伍建设整体规划。学校应通过多种方式提高财会人员业务水平，确保建设与学校事业发展相适应的高水平财务管理梯队。

第十一条 学校应当按照数字化校园建设规划，全面推进财务信息化建设，逐步实现与校内相关管理信息系统和公共服务平台的衔接，实现数智化管理。

第三章 预算管理

第十二条 预算是指学校依据事业发展目标与工作计划编制的年度财务收支计划。学校预算由收入预算和支出预算构成，全校各项收支须全部纳入预算管理范围，严格实行全口径预算管理。

第十三条 学校实行全面预算管理，依据事业发展规划及综合财力编制中长期财务收支计划，确保学校事业发展规划与财务收支计划相互衔接、统筹适配。

第十四条 预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则和“收支两条线”。收入预算编制应当积极稳妥，充分考虑收入的不确定性；支出预算编制应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约，优先保障教学、科研等核心事业发展支出，严格控制一般性支出。

第十五条 学校须结合中长期财务收支计划，参考以前年度预算执行、预算绩效评价结果、结转和结余情况，根据预算年度学校事业发展目标、计划与财力状况，以及年度收支增减因素和措施，按预算编制规定编制预算方案。

学校预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。

第十六条 财务处每年9月通知各部门申报次年年度预算，各部门按照要求撰写预算申报书（含绩效目标申报表），财务处对申报预算进行汇总审核，形成学校年度预算草案，并按照《商洛学院财务预算管理办法》履行审批程序。预算经学校审定及上级主管部门批复后，由财务处下达预算经费。

第十七条 预算经费实行权责并重原则，实行部门（项目）负责人负责制并承担相应经济责任。经费负责人要合理安排资金，提高经费使用效益，专款专用，确保资金安全。

第十八条 学校预算经审定后，一般不予调整。如确因国家有关政策或学校发展计划有较大变化，对财务收支预算影响较大时，财务处应按照预算管理办法，按规定办理预算调整手续。

第十九条 决算是学校预算收支和结余的年度执行结果。财务处应按照规定及时编制学校年度决算，加强决算审核和分析，确保决算数据真实、准确和完整，由主管部门审核汇总后报财政部门审批，并按规定程序公开。

第二十条 学校全面加强预算绩效管理，建立预算绩效评价机制，提高资金使用效益。

第四章 收入管理

第二十一条 收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学校收入包括：

（一）财政补助收入，即学校从本级财政部门取得的、纳入本单位预算管理的各类财政拨款。

（二）事业收入，即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入，包括：

1.教育事业收入，指学校开展教学及其辅助活动取得的收入，包括通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

2.科研事业收入，指学校开展科研及其辅助活动取得的收入。包括：通过承接科研项目、开展科研协作、进行科技咨询等取得的收入（不含从本级财政部门取得的财政科研拨款）。

（三）上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

（四）附属单位上缴收入，即学校附属的独立核算单位按有关规定或合作协议上缴的收入。

（五）经营收入，即学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

（六）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、非本级财政补助收入等。

第二十二条 学校依法依规组织收入，严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。

第二十三条 各项收入严格执行收支两条线管理规定，全部纳入学校预算，统一核算，统一管理，未纳入预算的收入不得安排支出。对按照规定上缴国库或财政专户的资金，按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。

第五章 支出管理

第二十四条 支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。学校支出包括：

（一）事业支出，即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指为了保障正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务所发生的支出，包括人员支出和公用支出。项目支出是指为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

（二）经营支出，即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出，经营支出应当与经营收入配比。

（三）对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

（四）上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

第二十五条 各项支出全部纳入预算管理，建立健全支出管理制度。各部门应加强支出管理，厉行节约，不得虚报虚列支出，努力降低运行成本，建设节约型校园。

第二十六条 学校支出严格执行国家和学校有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准；审批人对审批事项的经济活动以及财务支出的真实性、合法性、完整性、有效性负责。

第二十七条 学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，实行专款专用、单独核算，并按照规定报送专项资金使用情况的报告，接受财政部门和主管部门的检查、验收。

第二十八条 学校严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。各类工程、货物、服务的采购严格按照国家法律法规规定及学校相关办法执行，符合招投标条件的项目必须依法实施招投标。

第二十九条 学校加强经济核算，可以根据开展教学、科研业务活动及其他活动的实际需要，实行成本核算。成本核算的具体办法按照上级主管部门相关规定，结合学校实际执行。

第三十条 学校依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

第六章 结转和结余管理

第三十一条 结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按原用途继续使用的资金；结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。

经营收支结转和结余应当单独反映。

第三十二条 学校财政拨款结转和结余资金的管理，按照上级主管部门的有关规定执行。财政拨款结转资金按照原用途继续使用，财政拨款结余资金按照规定上缴财政或经批准后统筹使用。

第三十三条 学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用，确需变更用途的，应当按程序报经批准。非财政拨款结余按照国家有关规定可以提取职工福利基金，剩余部分用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。

第三十四条 学校应当加强非财政拨款结余的管理，盘活存量资金，统筹安排、合理使用，支出不得超出非财政拨款结余规模。

第三十五条 学校在年度终了前，对本年度财务收支活动进行全面清理、核对和结算，及时确认收入和支出，准确核算结转和结余资金，做到账实相符、账账相符，确保会计资料的真实、完整。

第七章 专用基金管理

第三十六条 专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。

第三十七条 专用基金遵循“先提后用、专款专用”的原则，支出不得超出基金规模。

第三十八条 学校专用基金包括：

（一）职工福利基金：即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金；

（二）学生奖助基金：即按照国家有关规定，按照一定比例提取，用于学费减免、国家助学贷款风险补偿、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等资金。

（三）其他专用基金：即按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金。

第八章 资产管理

第三十九条 资产是指学校依法占有或者使用的，能以货币计量的经济资源。包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、对外投资等。

第四十条 学校应当建立健全资产管理制度，明确资产使用人和管理人的岗位责任，按照国家规定设置国有资产台账，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障学校事业健康发展。

第四十一条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款、存货等。

（一）货币资金管理：

学校须建立健全并严格执行货币资金的内部管理制度，明确经管人员的岗位职责，严格按照国家规定办理结算业务；各类收入必须及时全额上交学校，任何部门或个人不得截留、坐支、私分、私存，不得白条抵库。学校所有银行账户由财务处统一管理，银行账户的开立、撤销、变更按规定报上级主管部门审批，严禁各单位擅自开设银行账户，严禁出租、出借或转让银行账户。学校应当定期向主管部门报送银行账户使用情况，接受监督检查。

（二）应收及暂付款管理：

应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账。以前借款未结清者，一般不得再办理借款手续；财务处于每季度末定期对账面未清的暂付款进行全面核查，下达暂付款清理通知，对于无正当理由占用三个月以上的应收及暂付款项，有权拒绝该部门或个人的再次借款，并开始逐月从工资中按一定数额扣还借款；对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。学校货币性资产损失核销，应当经学校财经委员会、校长办公会审议，党委会审定后，按规定报上级部门审批。

（三）存货管理：

存货是指学校在开展教学、科研、后勤保障及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等；学校对存货实行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。存货盘盈、盘亏应该按照规定处理。

第四十二条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

第四十三条 学校应建立健全固定资产管理制度，设置固定资产明细账和固定资产卡片，进行明细核算，定期清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置应当严格执行有关规定。

第四十四条 学校按照政府会计制度规定，结合资产管理处提供的固定资产折旧计提数据定期进行账务处理。

第四十五条 在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。在建工程达到交付使用状态时，应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用手续，期限最长不得超过1年。

第四十六条 无形资产包括校名校誉校徽、专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、软件、数据、域名等。

第四十七条 出让、转让和置换无形资产的，归口管理部门应委托专业评估机构进行评估，按照规定程序办理相关手续。

第四十八条 学校按照政府会计制度规定，结合资产管理处提供的无形资产摊销数据定期进行账务处理。

第四十九条 对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位投资。学校严格控制对外投资。利用国有资产对外投资应当有利于事业发展和实现国有资产保值增值，符合国家有关规定，经可行性研究和集体决策，按照规定的权限和程序进行。学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券、房地产及其他风险性投资。国家另有规定的除外。学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应当由资产管理处按照有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。

第五十条 学校对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入，应当纳入学校预算，统一核算、统一管理。

第五十一条 学校各项资产处置必须执行学校国有资产管理相关规定与程序，所有的处置收入和损失必须纳入学校预算，统一核算、统一管理。

第九章 负债管理

第五十二条 负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

第五十三条 学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

第五十四条 学校对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内偿还。

第五十五条 学校应建立健全财务风险预警和控制机制，规范和加强借入款项管理。借入款项论证方案，必须经学校财经委员会审查，提交相关会议审议通过后，按程序报上级主管部门和政府部门批准，严禁擅自举借债务。

第五十六条 学校应如实反映依法举借债务情况，严格执行审批程序，不得违反规定融资或者提供担保。定期对负债进行财务风险分析，预防财务风险，严禁擅自为其他单位的借贷行为提供经济担保。

第十章 财务清算

第五十七条 经国家有关部门批准，学校发生划转、改制、撤销、合并、分立等情形时，应当进行财务清算。

第五十八条 学校财务清算在上级主管部门监督指导下成立清算工作小组，对学校财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录、债权债务清单及清算财务报告，全面反映财务状况及清算损益，提出资产作价依据与债权债务处置方案，规范做好资产移交、接收、划转与管理工作，妥善处理各项遗留问题。

第十一章 报告和分析

第五十九条 学校按国家有关规定向主管部门和财政部门以及其他有关的报告使用者提供财务报告、决算报告、管理会计报告。

财务会计要素和预算会计要素的确认、计量、记录、报告遵循政府会计准则制度的规定。

第六十条 财务报告主要以权责发生制为基础编制，综合反映学校特定日期财务状况和一定时期运行情况等信息。财务报告由财务报表和财务分析两部分组成：

（一）财务报表主要包括资产负债表、收入费用表等会计报表和报表附注；

（二）财务分析的内容主要包括财务状况分析、运行情况分析和财务管理情况等。

第六十一条 决算报告主要以收付实现制为基础编制，综合反映学校年度预算收支执行结果等信息。决算报告由决算报表和决算分析两部分组成：

（一）决算报表主要包括收入支出表、财政拨款收入支出表等；

（二）决算分析的内容主要包括收支预算执行分析、资金使用效益分析和机构人员情况等。决算分析应当按照主管部门的规定设置分析指标，主要包括但不限于反映学校预算管理、资金使用效益、收支结构、结转结余情况等方面的指标。

第六十二条 学校加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。决算分析结果作为学校决策、预算编制、绩效管理的重要依据。

第六十三条 管理会计报告主要以为学校提供决策和管理支持为目标，根据相关使用者的需要编制，反映学校绩效管理、成本管理、内部控制、国有资产管理等情况。

第十二章 财务监督

第六十四条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。财务监督实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合。

第六十五条 学校财务监督的主要内容包括：

（一）贯彻执行国家财经法律制度和有关政策规定的情况；

（二）重大经济决策、重大投（融）资项目安排、大额资金运作情况；

（三）预算编制、执行的规范性、合理性、有效性；报告的真实性、完整性、准确性；

（四）各项收入和支出的合法性、合规性；

（五）结转和结余的管理情况；

（六）专用基金的管理情况；

（七）资产管理的安全性、规范性、有效性；

（八）负债的合规性和风险程度；

（九）经济活动内部风险控制的规范性、有效性；

（十）其他重要事项，包括对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

第六十六条 学校建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息，按规定编制和报送内部控制报告。

第六十七条 学校应当遵守财经纪律和财务制度，依法接受教育厅、财政、审计部门的监督。

第六十八条 严禁以任何方式挪用、侵占、骗取各项经费。严禁违规转拨经费、将经费转移到利益相关的单位或个人；严禁虚构经济业务、使用虚假票据套取任何经费；严禁报销个人家庭消费支出；严禁虚列、伪造名单，冒领劳务性费用；严禁使用指定用途的经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资等。

第六十九条 各部门及其工作人员存在违反本制度规定的行为，以及其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违规行为的，依法追究相应责任。

第十三章 附 则

第七十条 学校基本建设财务管理执行本办法，国家基本建设财务管理制度另有规定的，从其规定。

第七十一条 本办法由学校财务处负责解释。

第七十二条 本办法自印发之日起施行。原2014年8月6日印发的《商洛学院财务管理办法》（商院〔2014〕100 号）同时废止。

本办法未涉及的内容按上级主管部门出台的有关管理办法及《高等学校财务制度》（财教〔2022〕128 号）的规定办理，除国家另有规定外，凡与本办法不一致的，以本办法为准。